Налоги с @oooavirta - Марат Самитов
Шрифт:
Интервал:
Закладка:
Всегда заблаговременно изучайте критерии, по которым выбирают кандидатов на проверки, и снижайте свои риски. Любую проблему лучше предупредить, чем исправлять ее последствия!
1.14. О налоговых каникулах
Часто можно услышать вопрос от начинающих предпринимателей: а есть ли льготы по налогам для только что созданного бизнеса? Да, безусловно, такие льготы существуют. Подробная информация о налоговых каникулах, действующих для ИП на УСН и ПСН, собрана во вложенных файлах в виде таблицы, где сведения о каждой системе налогообложения выделены в отдельные графы. Информация в таблице представлена по субъектам РФ и видам деятельности в алфавитном порядке:
https://avirta.info/oooavirta/43
https://avirta.info/oooavirta/44
Налоговые каникулы для ИП на «упрощенке» и патенте распространяются только в тех случаях, кто впервые зарегистрировался после вступления в силу указанных в таблице законов. Для самых нетерпеливых сразу сообщим: в Татарстане нет налоговых каникул. По мнению властей республики, они и так многое делают для бизнеса. Однако, возможно, следует изучить рынок и открыть бизнес в соседней Марий Эл или Чувашии?
1.15. Какие налоговые риски существуют у партнеров «Яндекс. Такси»
С популярным приложением сейчас сотрудничают несколько сотен тысяч водителей в России, а так же странах ближнего и дальнего зарубежья. В этой связи, интересно разобраться, как же там обстоят дела на само деле с налогообложением водителей? Далее приведем полученные данные наших исследований:
Стать прямым Партнером сервиса «Яндекс. Такси» можно, если вы зарегистрированы как ИП или у вас есть ООО. При этом «Яндекс. Такси» выступает посредником между пассажирами и работающими на маршруте ООО или ИП. С частными водителями (физлицами) компания не сотрудничает, чтобы снять с себя ненужную налоговую нагрузку.
Кроме того, вполне реальна ситуация, когда через одно ИП или ООО сотрудничает с «Яндекс. Такси» несколько водителей. Так некоторые работают вскладчину, преследуя изначально цель сэкономить на налогах. В данном случае используется двойная посредническая схема: «Яндекс. Такси» -> Партнер (ООО или ИП) -> водитель-физлицо.
Партнеры популярного приложения чаще всего используют ЕНВД, потому что эта система налогообложения достаточно выгодна для них. Только вот без рисков ее можно применять далеко не во всех случаях. Так, к примеру, Партнер (ИП или ООО) может применять ЕНВД, если он самостоятельно оказывает услуги такси. То есть автомобили должны принадлежать ИП на правах собственности либо аренды, а водителями должны быть исключительно его работники или сам ИП. При этом «Яндекс. Такси» оказывает для Партнера только услуги по поиску клиентов.
Если же сам Партнер (ИП или ООО) не занимается перевозками, то он и не имеет права применять ЕНВД и заключать агентские договоры с физлицами, как посредник между пассажирами и транспортными службами «Яндекс. Такси». Собственно, в этом и состоит налоговый риск №1. Зачастую именно здесь происходит разрушение, когда Партнеры-агенты пытаются применять ЕНВД, не имея для этого основания: по агентским услугам ЕНВД не применяется. В данной ситуации необходимо платить налоги по общей системе налогообложения (ОСНО) или по упрощенной (УСН).
Второй и главный риск связан с тем, что водители-физлица, оказывающие услуги перевозки пассажирам, не платят налог со своего вознаграждения. Это касается ситуации, когда они не регистрируют на себя ИП, и работают через посредника Партнера (ИП или ООО), уплачивая ему комиссию 2—10% и думая, что этого вполне достаточно. В таком случае их ждет доначисление НДФЛ в размере 13%, а так же штраф, в том числе и за несданную форму 3-НДФЛ плюс пени. Нормативное обоснование всему вышеизложенному – статья 226 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 227НК РФ, п. 1 ст. 228 НК РФ, письмо Минфина России №03-04-06/30465 от 25 июня 2014.
При этом привлечь могут не только самих водителей-физлиц, но и их Партнеров «Яндекс. Такси», если налоговая инспекция докажет, что именно они, как налоговые агенты, обязаны были удержать НДФЛ и заплатить его в бюджет.
1.16.Какие налоги выгодно платить дизайнеру
Если вы дизайнер и работаете исключительно с физическими лицами, то, чисто теоретически, вы можете платить ЕНВД (единый налог на вменяемый доход). Правда, это такой редкий случай, когда дизайнер работает исключительно с физическими лицами и оказывает услуги, например, только по созданию дизайна квартир. Где-то в глубинах справочников по видам экономической деятельности затерялась запись о том, что дизайнер может уплачивать ЕНВД. Но в связи с тем, что этот налог фиксированный и платится он вне зависимости от того, есть ли у дизайнера доходы или нет, а также в связи с тем, что ЕНВД с 2021-го года планируют отменить, то вряд ли можно утверждать, что это такой уж популярный при данном виде деятельности.
По этой причине предлагаем вам рассмотреть другие варианты. Если вы дизайнер и проживаете в одном из 19 регионов, где внедрен новый налоговый режим – налог на профессиональный доход.
В данном случае вы имеете право платить налог на профессиональный доход. Проще говоря – стать самозанятым. Данный налог предусматривает платежи в размере 4% от оборота, если работа ведется с физическими лицами или 6%, если дизайнер работает с юридическими лицами. Можно принимать денежные средства от клиентов на свой расчетный счет, если зарегистрирован ИП и выбран налог на профессиональный доход. Либо можно принимать деньги на карту или лицевой счет, если дизайнер решил не открывать ИП. И третий вариант для официальной работы дизайнера – открыть ИП, выбрать общий режим налогообложения и обязательно подать заявление на применение упрощенной системы налогообложения.
«Упрощенка» бывает двух видов:
1. Упрощенка с доходов.
Это тот случай, когда налог берется со всех денег, приходящих на расчетный счет, кроме кредитов, займов и средств, поступающих на счет от самого индивидуального предпринимателя.
2. «Упрощенка» по системе доходы минус расходы, где разница умножается на 15%. Кстати, в разных регионах эти проценты могут колебаться от 5% до 15%. Если вы дизайнер и у вас нет никаких особенных расходов нет, то будет проще и удобнее находиться на упрощенной системе налогообложения и платить 6%. Помимо этого, вы платите страховые взносы в пенсионный фонд (в 2019-м году они составляли чуть более 36 тысяч рублей). Если же страховые взносы будут вноситься вовремя, то можно сэкономить 6% на налогах. В общем, налоговая нагрузка дизайнера в этих условиях будет составлять 6%, даже с учетом дополнительных страховых взносов в размере 1%. Но только, когда взносы будут вноситься в указанные сроки.
Чтобы вести такой учет ничего особенного не потребуется. Можно воспользоваться помощью даже начинающего бухгалтера, потому, что это элементарно и не потребует большого опыта или экспертных знаний в области бухгалтерии. Так же можно воспользоваться сервисом онлайн-бухгалтерии в каком-нибудь популярном банке (Сбербанк, Тинькофф, Точка), какой вам будет удобнее. Главное не забывать самостоятельно оплачивать все эти налоги, обращая внимание на оповещения системы.
При оказании услуг дизайнера с юридическими или физ. Лицами в обязательном порядке должен заключаться договор на оказание дизайнерских услуг. И только после данной процедуры дизайнер должен приступать к разработке требуемого дизайн-проект, передавать его заказчику и принимать подписанный акт выполненных работ. При такой последовательности действий, все будет в порядке и с налоговой инспекцией, и с заказчиками.
Акцентируем ваше внимание: обязательно подписать договор и акт!
Если дизайнер самозанятый плательщик налога на профессиональный доход, то необходимо обязательно выбить чек из приложения «Мой налог». На этом практически всё, разве что при работе с физическими лицами необходимо применять онлайн-кассу, если есть зарегистрированное ИП. Хотя вряд ли на это можно рассчитывать, ведь обычно дизайнеры работают официально и по безналу только с юридическими лицами.
1.17.
